Черногория часто воспринимается как страна с «низкими налогами».

Это не совсем миф, но и не вся правда.

Налоги здесь действительно мягче, чем во многих странах ЕС, система относительно простая, а администрирование не агрессивное. Но обязательства есть, и их важно понимать до получения ВНЖ, а не после.

Налоговое резидентство: ключевая точка

Первое, что нужно разделять — ВНЖ и налоговое резидентство. Это не одно и то же.

Вы становитесь налоговым резидентом Черногории, если:

• проживаете в стране более 183 дней в году
• или у вас здесь центр жизненных интересов (жильё, семья, бизнес)

Сам по себе ВНЖ не делает вас автоматически налоговым резидентом, но на практике эти статусы часто совпадают.

Подоходный налог (НДД) для физических лиц

Черногория использует прогрессивную шкалу, но она остаётся довольно мягкой:

Для работников (наемные доходы):

• До €700 в месяц: освобождены
• €701–€1,000: 9% налог + 13-15% местный налог (в зависимости от муниципалитета)
• Свыше €1,000: 15% налог + 13-15% местный налог

Для предпринимателей (деловой доход):

• €8,400.01–€12,000 в год: 9% налог
• Свыше €12,000: 15% налог
• Плюс местный налог 13-15%

По европейским меркам нагрузка считается умеренной, особенно по сравнению с Западной Европой.

Налоги при работе по найму

Если вы работаете по трудовому договору в Черногории:

• налоги и взносы удерживаются работодателем
• вы получаете чистую зарплату
• часть нагрузки платит работодатель, часть — сотрудник

Для наёмного работника система прозрачная и понятная. Основные вопросы возникают не по налогам, а по условиям контракта.

Налоги на прибыль (CIT) для бизнеса

Если у вас есть компания в Черногории:

Налог на прибыль:

• На прибыль до €100,000: 9% налог
• На прибыль €100,000.01–€1,500,000: €9,000 + 12% от суммы выше €100,000
• На прибыль свыше €1,500,000: €177,000 + 15% от суммы выше €1,500,000

Налог платится с прибыли, а не с оборота.

При нормальной бухгалтерии и реальной деятельности бизнес-налоги не выглядят обременительными.

Именно поэтому Черногорию часто выбирают:

• предприниматели
• владельцы сервисного и онлайн-бизнеса
• инвесторы с операционной деятельностью

Социальные взносы

Социальные взносы касаются:

• наёмных работников (примерно 20-25% совокупно)
• директоров компаний
• индивидуальных предпринимателей

Они дают доступ к:

• системе здравоохранения
• пенсионной системе

Это обязательная часть нагрузки, которую нельзя игнорировать, даже если бизнес небольшой.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Основная ставка НДС: 21%

Сниженные ставки:

• 15%: книги, периодические издания, услуги размещения и питания, входные билеты на культурные и спортивные события
• 7%: хлеб, мука, молочные продукты, школьные учебники, лекарства, услуги общественного транспорта

НДС применяется на большинство товаров и услуг.

Налоги на недвижимость

Если вы владеете недвижимостью в Черногории:

• платится ежегодный налог на имущество
• ставка зависит от муниципалитета и стоимости объекта
• в целом налог считается низким

Для владельцев жилья это один из самых мягких налогов в системе.

Налоги при продаже недвижимости

При продаже недвижимости может возникать:

• налог на прирост капитала (зависит от периода владения и других факторов)

Он считается с разницы между покупкой и продажей, с учётом ряда нюансов.

Для инвесторов это момент, который обязательно нужно учитывать заранее.

Доходы из-за границы: важный момент

Если вы налоговый резидент Черногории:

• формально подлежат декларированию мировые доходы
• но действуют соглашения об избежании двойного налогообложения

На практике всё зависит от:

• источника дохода
• структуры
• вашей налоговой истории

Черногория не агрессивна, но любит понятную логику происхождения денег.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Черногория имеет соглашения о двойном налогообложении со множеством стран, включая:

• страны ЕС
• Россию, Беларусь и другие постсоветские государства
• другие страны мира

Это означает, что можно избежать налогообложения одного и того же дохода в двух странах одновременно.

Криптовалюта и инвестиции

Доходы от крипто-операций:

• не запрещены
• могут подлежать налогообложению при реализации прибыли

Подход прагматичный: важен не сам актив, а зафиксированный доход.

Частые заблуждения

Самые популярные ошибки:

• «В Черногории налогов почти нет» — неверно, они есть, но ниже, чем в ЕС
• «Если доход из-за границы, его не видно» — неверно, налоговые резиденты должны декларировать мировые доходы
• «С ВНЖ можно ничего не декларировать» — неверно, формальный ВНЖ и налоговое резидентство — разные вещи

На практике: Черногория спокойная, но не хаотичная юрисдикция.

Когда Черногория выгодна с налоговой точки зрения

Черногория хорошо подходит, если:

• у вас бизнес или доход средней величины
• важна простота администрирования
• вы не хотите высоких ставок ЕС (ниже, чем во многих странах)
• вы готовы жить и работать легально
• у вас структурированная деятельность с понятным источником дохода

Это не офшор, а понятная европейская страна с умеренными правилами.

Итог

Налоги в Черногории в 2025 году:

• существуют (это не офшор)
• понятны (система простая и прозрачная)
• умеренные (ниже, чем в большинстве стран ЕС)
• предсказуемые (правила ясны и стабильны)

Это страна для тех, кто хочет европейскую юрисдикцию без налогового давления, но при этом готов соблюдать правила.